作者 李华林
长期以来，我国不少家庭面临着“一人失能，全家失衡”的困扰，失能不仅多发于老年群体，因意外或者疾病导致的年轻失能人群也不在少数。
根据我国老龄科学研究中心发布的《中国老龄产业发展报告》，截至2022年末，我国60岁以上的老人达到2.8亿。其中失能、半失能老年人大约4400万。在80岁以上的老年人群中，失能、半失能老年人约占40%，他们均需要不同程度的医疗和长期照护服务。
此外，根据中国保险行业协会、瑞再研究院发布的《中国商业护理保险发展机遇》指出，我国的护理费用需求增长，保障缺口较大。中国城镇地区老年人的长期护理费用需求持续上升，预计从2021年的1.4万亿元逐步上升至2030年的3.1万亿，护理费用保障缺口规模也逐步扩大，预计从2021年的9217亿元，增至2040年的3.8万亿元，20年间扩大3倍。
如何让失能人群在病后也有收入，康复治疗时期也享有生命的体面与尊严？面对失能人群的照护需求，以及不断扩大的护理保障缺口，“长期护理保险”给出了一份解决方案。
简而言之，长期护理保险在健康时提前构筑屏障，在失能后享受保险保障，不仅可以使失能人群获得生活独立于人格尊严，也可以缓解家庭成员的照护负担。
根据国家金融监管总局发布的《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》，自2023年8月1日起，适用个人所得税优惠政策的商业险范围逐步扩展至符合一定条件的医疗保险、长期护理保险等，鼓励商业保险公司在个税优惠中发挥更大的作用。
今年5月，太平人寿发布了一款符合国家税收优惠政策的健康险—— “惠鑫保”长期护理保险，积极响应国家税优保险产品新政。
在产品设计方面，以30周岁的王女士为例，她作为公司的部门主管，年应纳税所得额为25万元，考虑到个人保障规划，她购买“太平惠鑫保”护理保险后，选择20年交费、年缴费金额为2400元，保障至100周岁。
若王女士60周岁因意外伤害事故导致产品约定的三级伤残，这款长护险便可以一次性支付保障利益：已交保费4.8万元* 给付系数140%= 6.72万元；另外还将支付给王女士长期护理保险金3284元/次，累计最高36次。
假设王女士在保险期限内年应纳税所得额均为25万元，适用20%个人所得税税率，那么购买“惠鑫保”，可以享受累计免税额度为2400元*20%*20年=9600元。
在投保环节上，适用个人所得税优惠政策的商业健康险的被保险人可以是投保人本人、也可以是配偶、子女或父母。在居民缴费环节，购买符合规定的商业健康保险产品，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
在“惠鑫保”发布会上，太平人寿党委副书记、副总经理沈漪指出，在产品设计、名称上也极具特色，“鑫”由三个“金”构成，这意味着，“惠鑫保”不仅可以覆盖一笔长期照护的支出，而且还具有长期保险所具有的现金价值，更重要的则是让投保人“省一笔钱”，即享受国家的税收优惠。
太平人寿副总经理、董事会秘书严智康也在发布会中表示，“惠鑫保”产品从设计到推出，经历了多方面的努力。
他表示，第一，在政策研究方面，在2023年7月《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》发布后，太平人寿第一时间对政策进行了充分的研读。除了对被保人范围进行了扩容，这次的新政将适用产品范围扩展至符合一定要求的长期护理险和重疾险等，大大增加了产品的可供给类型。这对消费者来说无疑是个重大利好。
此外，在市场调研方面，在新政背景下，针对如何解决客户痛点，更好满足客户需求，我们在公司内部掀起了产品创新的头脑风暴。我们认真分析扩容后的产品类型，深入研究市场同类产品的优缺点，同时展开了长达2个月的机构调研，由上到下组织多轮研讨，充分了解内外勤团队及客户的实际需求痛点。
最后，在产品设计方面，由于护理需求一般具有长期性特征，因此，惠鑫保在责任设计上上，除了提供高额一次性护理保险金之外，还提供最多长达36个月的长期护理保险金，贴合护理需求特性。同时，这款产品还注重现金价值的积累，叠加税收优惠政策，让客户更有获得感。
原国家税务总局副局长、联办财经研究院首席专家许善达也在发布会上表示，大多数人在年轻的时候医疗支出相对较少，而老年时期的医疗支出份额增加，医疗支出与收入时间往往错位。现在，国家通过税收优惠制度安排，把年轻时期的收入作为资金储备，以备老年时期的医疗支出，政策导向特别明显，本质上让居民把现在不需要的医疗支出，投到商业保险，在需要的时候再动用这部分资源。
许善达表示，在“惠鑫保”等税优保险产品中，“三个金”中，个人、政府和商业保险机构都有不同的价值，老百姓提前支付了一定资金，政府给出了税收优惠，更重要的则是商业保险机构通过运营，有效发挥第三个“金”的市场化优势。
因此，许善达建议，普通居民除了充分享受国家税收优惠之外，还要在商业保险公司中做出明智的选择，选择最适合个人或家庭收入和支出关系的产品，并仔细考察商业保险公司的投资回报。
注：以上内容仅代表专家个人观点；本材料仅供了解产品之用，具体保险责任及责任免除等内容以产品条款及保险合同约定为准。
